Los ministros de Economía y Finanzas de la Unión Europea aprobaron este martes en Bruselas varias iniciativas en el ámbito fiscal, entre ellas el paquete “IVA en la era digital”, que moderniza las normas fiscales de la UE para adaptarlas al entorno digital. Además, se aprobó una agenda para simplificar el sistema tributario y reducir la carga administrativa, y un acuerdo sobre la Directiva DAC9, destinada a reforzar la cooperación en la tributación mínima efectiva de grandes empresas, asegurando que cumplan con una tasa impositiva mínima del 15%. Estas medidas buscan mejorar la competitividad y la transparencia fiscal dentro de la Unión Europea, con plazos de implementación que se extienden hasta 2025.
Paquete “IVA en la era digital”
El paquete “IVA en la era digital” tiene como objetivo adaptar las reglas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la UE a la era digital. Incluye una directiva, un reglamento y un reglamento de aplicación, y propone cambios significativos en tres áreas clave del sistema del IVA.
Entre las principales medidas, se establece que, para 2030, las empresas que vendan bienes y servicios a otros países de la UE deberán cumplir con obligaciones de reporte completamente digitalizadas.
Asimismo, las plataformas en línea tendrán que pagar IVA en los servicios de alquiler de alojamiento y transporte de pasajeros, en los casos en los que los proveedores individuales no cobren dicho impuesto.
Además, se ampliará y mejorará el sistema de ventanilla única para el IVA, de modo que las empresas ya no necesiten registrarse en cada país de la UE en el que operen, simplificando así el proceso y reduciendo costes.
Simplificación del sistema fiscal de la UE
En relación con la simplificación del sistema fiscal, el Consejo aprobó unas conclusiones que establecen una agenda para reducir la burocracia tributaria y simplificar los procedimientos. Esta agenda tiene como objetivo mejorar la competitividad de la UE al reducir la carga administrativa, regulatoria y de informes tanto para los Estados miembros como para los contribuyentes.
Las conclusiones proponen revisar el marco legislativo fiscal de la UE, basándose en cuatro principios fundamentales: la reducción de las cargas administrativas y de cumplimiento para las administraciones fiscales y los contribuyentes, la eliminación de normas fiscales obsoletas y duplicadas, el aumento de la claridad de la legislación fiscal y la mejora de la aplicación de las reglas fiscales.
El ECOFIN instó a la Comisión Europea a consultar con los interesados y a presentar un plan de acción detallado, que incluya una hoja de ruta con plazos específicos para la implementación de estas reformas antes de finales de 2025.
Directiva DAC9 sobre tributación mínima efectiva de grandes empresas
Asimismo, el Consejo alcanzó un acuerdo político sobre la Directiva DAC9, que tiene como objetivo mejorar la cooperación administrativa entre los Estados miembros en el ámbito de la tributación mínima efectiva de las grandes empresas.
La Directiva DAC9 establece un sistema para que las multinacionales y los grandes grupos nacionales presenten información fiscal en un formato estándar, alineado con las normas internacionales establecidas por el acuerdo global del G20/OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).
Esta medida busca garantizar que las grandes empresas paguen una tributación mínima efectiva del 15%. La nueva directiva facilitará el intercambio de información entre las autoridades fiscales de los Estados miembros, reduciendo la carga administrativa tanto para las empresas como para las autoridades fiscales.
Los Estados miembros deberán implementar la DAC9 antes del 31 de diciembre de 2025, y aquellos que elijan retrasar la aplicación de la Directiva del Pilar 2 seguirán estando obligados a cumplir con esta fecha límite.